【资料图】

1、简单点说：递延所得税资产，是已纳的所得税，但不允许进入利润表，待以后转回时，调增所得税费用。

2、因此将其视为资产，可类同长期待摊费用理解。

3、递延所得税核算相关的勾稽关系： 递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产) 所得税费用＝当期所得税＋递延所得税下面是递延所得税科目的解释：递延所得税资产，就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

4、 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

5、2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

6、 贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。

7、债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

8、希望可以帮到你。

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